如何辦理小批量貨物退運返修的案子

近日，記者從合肥市商務局獲悉，為進一步培育市級境外經濟貿易合作區，提升合肥市境外經濟貿易合作區（以下簡稱合作區）發展水平，《合肥市市級境外經濟貿易合作區認定辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）印發，《辦法》的出臺將推動合肥本土企業“走出去”的步伐加快。

出口貨物由于種種原因發生退運的現象屢見不鮮，國家也制定了一系列的政策來規范和指導出口貨物退運。生產企業發生出口貨物退運時，一定要對“免、抵、退”稅政策有深入地了解，才能減少企業的損失，維護自己的利益。


1 發生出口貨物退運時，免抵退稅申報數據如何調整？


答：當生產企業出口貨物發生退關退運時：


2.根據《國家稅務總局關于
出口退運貨物的驗核監管證件要求有什么？


答：退運貨物無須提供進出口許可證件，我國參加或締結的國際條約、國家法律法規另有規定，涉及國家安全、公共道德、動植物檢疫、知識產權和文物保護等限制措施的除外。但是，按規定應予檢驗檢疫的退運貨物，需提供入出境貨物通關單。

3.生產型出口企業，一般貿易出口一批貨物以后發生退運，并且不再出口，會計要怎樣處理？


答：（1）根據《國家稅務總局關于
4.《國家稅務總局關于出口企業申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關問題的公告》（國家稅務總局2013年第30號）規定，如果出口企業當期免抵退稅額（外貿企業為退稅額）不足沖減的，應補繳差額部分的稅款。出口企業如果未按上述規定申報沖減的，一經主管稅務機關發現，除按規定補繳已辦理的退（免）稅額，對出口貨物增值稅實行免稅或征稅外，還應接受主管稅務機關按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰。另外，根據《企業會計準則第14號——收入》（2006）規定，企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應當在發生時沖減當期銷售商品收入。


5. 生產企業未申報免抵退稅發生退關退運的，其免抵退稅處理如何操作？


答：國家稅務總局發布《關于調整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局2013年第61號）規定，企業出口貨物勞務及適用增值稅零稅率的應稅服務，在正式申報出口退（免）稅之前，應按現行申報辦法向主管稅務機關進行預申報，在主管稅務機關確認申報憑證的內容與對應的管理部門電子信息無誤后，方可提供規定的申報退（免）稅憑證、資料及正式申報電子數據，向主管稅務機關進行正式申報。


因此，未申報免抵退稅發生退關退運的貨物，不需要登陸現行的生產企業出口退稅申報系統進行相應的免抵退稅沖減，外銷收入已經做過會計處理的只調整相關賬表。